Φορολογικές δηλώσεις 2026 (χρήση 2025): Πρεμιέρα στις 16 Μαρτίου. Τι πρέπει να προσέξουν οι φορολογούμενοι

Του Παναγιώτη Λ. Καμμένου, Λογιστή-Φοροτεχνικού, Σύμβουλου Επιχειρήσεων ΜSc

Η αντίστροφη μέτρηση για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων του έτους 2026 (εισοδήματα 2025) ξεκίνησε. Με την πλατφόρμα της ΑΑΔΕ να ανοίγει τη Δευτέρα 16 Μαρτίου, οι φορολογούμενοι καλούνται να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί, καθώς το νέο σταθερό χρονοδιάγραμμα δεν αφήνει περιθώρια για καθυστερήσεις.

Τα κρίσιμα χρονοδιαγράμματα

• Έναρξη υποβολής: 16 Μαρτίου 2026
• Καταληκτική ημερομηνία: 15 Ιουλίου 2026
• Αποπληρωμή φόρου: Σε 8 ισόποσες μηνιαίες δόσεις (πρώτη δόση ή εφάπαξ πληρωμή μέχρι 31/07/2026)

Η έκπτωση για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήματος (μέχρι 31/07) διαμορφώνεται ως εξής:

• 4% για δηλώσεις που θα υποβληθούν 15 Μαρτίου-30 Απριλίου
• 3% για δηλώσεις που θα υποβληθούν 1 Μαΐου-15 Ιουνίου
• 2% για δηλώσεις που θα υποβληθούν 16 Ιουνίου-15 Ιουλίου

Πίνακας: Φορολογική κλίμακα για εισοδήματα του 2025 από μισθωτή εργασία-συντάξεις* και επιχειρηματική δραστηριότητα** (άρθρο 12 ΚΦΕ)

Κλιμάκιο Εισοδήματος (ευρώ)	Φορολογικός Συντελεστής (%)	Φόρος Κλιμακίου (ευρώ)	Σύνολο Εισοδήματος (ευρώ)	Σύνολο Φόρου (ευρώ)
0 – 10.000	9%	900	10.000	900
10.001 – 20.000	22%	2.200	20.000	3.100
20.001 – 30.000	28%	2.800	30.000	5.900
30.001 – 40.000	36%	3.600	40.000	9.500
Άνω των 40.000	44%	-	-	-

*Ο φόρος που προκύπτει σύμφωνα με την εφαρμογή της ως άνω κλίμακας μειώνεται κατά το ποσό των επτακοσίων εβδομήντα επτά (777) ευρώ για τον φορολογούμενο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα, όπως αυτά ορίζονται στο άρθρο 11 του ΚΦΕ και μειώνεται ακόμη περισσότερο αναλόγως των τέκνων.

**Για τα φυσικά πρόσωπα με επιχειρηματική δραστηριότητα (περ. γ' της παρ. 2 του άρθρου 1 του ν. 4308/2014) από το φορολογικό έτος 2023 και μετά προσδιορίζεται ελάχιστο ετήσιο τεκμαρτό καθαρό εισόδημα σύμφωνα με τα άρθρα 28Α έως 28Δ του ΚΦΕ.

 

Οι 7 παγίδες που πρέπει να αποφύγουν οι φορολογούμενοι!!

1. Λανθασμένα προσυμπληρωμένα στοιχεία: Παρότι πολλά δεδομένα εμφανίζονται αυτόματα στη δήλωση, είναι απαραίτητος ο έλεγχος της ορθότητάς τους πριν την οριστική υποβολή.
2. Ηλεκτρονικές αποδείξεις: Η μη κάλυψη του 30% του εισοδήματος με ηλεκτρονικές συναλλαγές μπορεί να οδηγήσει σε επιπλέον φόρο 22% (επί της διαφοράς των συναλλαγών που έπρεπε να γίνουν με αυτές που τελικά έγιναν).

Για παράδειγμα, αν ένας φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ πραγματοποίησε ηλεκτρονικές πληρωμές δαπανών συνολικού  ύψους 3.000 ευρώ (20% του εισοδήματος), και όχι 4500 ευρώ (30% του εισοδήματος) θα κληθεί να πληρώσει φέτος επιπλέον φόρο 22% επί της διαφοράς (4500-3500=1500), δηλαδή 330 ευρώ!

3. Προστατευόμενα τέκνα: Η σωστή δήλωσή τους μπορεί να μειώσει τον τελικό φόρο έως και πάνω από 1.800 ευρώ, ανάλογα με τον αριθμό των τέκνων.
4. Εισοδήματα από ενοίκια: Τα εισοδήματα από ακίνητα ή βραχυχρόνιες μισθώσεις πρέπει να δηλώνονται με ακρίβεια, καθώς πραγματοποιούνται διασταυρώσεις στοιχείων. Επίσης, με την σωστή καταγραφή γίνεται ορθώς και η επιστροφή ενός ενοικίου κάθε τέλος Νοεμβρίου (βάσει εισοδηματικών κριτηρίων).
5. Τεκμήρια: Παρά τη μείωση των τεκμηρίων μέχρι και 30%, οι δαπάνες για ΙΧ, και κατοικίες εξακολουθούν να "τσιμπάνε" αν δεν υπάρχει επαρκές εισόδημα.
6. Στοιχεία επαγγελματιών
   Οι ελεύθεροι επαγγελματίες θα πρέπει να ελέγχουν τη σωστή μεταφορά των δεδομένων από τα ηλεκτρονικά βιβλία της πλατφόρμας myDATA.
7. Καθυστερημένη υποβολή
   Η υποβολή της δήλωσης την τελευταία στιγμή αυξάνει την πιθανότητα λαθών και δυσκολεύει τον οικονομικό προγραμματισμό των φορολογουμένων.

Τι πρέπει να προσέξουν οι Αγρότες

Για τον αγροτικό κόσμο της περιοχής μας, η φετινή δήλωση απαιτεί ιδιαίτερη προσοχή στα εξής σημεία:

1. Απαλλαγή φόρου 50%: Παραμένει σε ισχύ η σημαντική φορολογική ελάφρυνση (έκπτωση φόρου 50%) για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες που είναι μέλη συνεταιρισμών, ομάδων παραγωγών ή έχουν συνάψει συμβολαιακή γεωργία.
2. Επιδοτήσεις και ενισχύσεις (ΟΠΕΚΕΠΕ): Οι βασικές ενισχύσεις φορολογούνται από το πρώτο ευρώ, ενώ οι πράσινες και συνδεδεμένες ενισχύσεις φορολογούνται μόνο αν υπερβαίνουν τα 12.000€. Οι αποζημιώσεις (πχ. ΕΛΓΑ) είναι αφορολόγητες ανεξαρτήτως ποσού.

Προσοχή: Ενώ οι αποζημιώσεις του ΕΛΓΑ είναι αφορολόγητες, πρέπει να δηλώνονται σωστά στο έντυπο Ε1, ώστε να μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη τεκμηρίων.

3. Κατάργηση τέλους επιτηδεύματος: Υπενθυμίζουμε ότι για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες, το τέλος επιτηδεύματος έχει πλέον καταργηθεί οριστικά, προσφέροντας μια σημαντική ανάσα ρευστότητας.

Η φορολογική δήλωση δεν είναι πλέον μια απλή τυπική διαδικασία, αλλά ο «καθρέπτης» της οικονομικής μας εικόνας απέναντι στο κράτος και στις τράπεζες. Η σωστή αποτύπωση εσόδων, δαπανών και περιουσιακής κατάστασης είναι κρίσιμη, καθώς από αυτήν εξαρτώνται τα πάντα: από την έγκριση ενός επιδόματος ή μιας χρηματοδότησης, μέχρι την αποφυγή άδικων φόρων από τεκμήρια.

Σε ένα περιβάλλον γεμάτο αυτοματισμούς και ψηφιακές διασταυρώσεις, η έγκαιρη συνεργασία με τον λογιστή-φοροτεχνικό σας δεν είναι πολυτέλεια, αλλά η μοναδική δικλείδα ασφαλείας! Διασφαλίζει ότι θα αξιοποιήσετε κάθε νόμιμη απαλλαγή και θα πληρώσετε μόνο ό,τι πραγματικά σας αναλογεί, χωρίς δυσάρεστες εκπλήξεις στο μέλλον.